Jak opodatkować swoje zarobki

Przykłady

Zaczynam ze sprzedażą

Okazjonalnie sprzedaję przedmioty używane, które posiadam od ponad 6 miesięcy

Anna sporadycznie robi przegląd szafy i sprzedaje ubrania, których nie nosiła od kilku sezonów.

Sprzedaż Anny (nawet z zyskiem) nie podlega opodatkowaniu, ponieważ dokonuje sprzedaży ubrań po upływie 6 miesięcy od ich nabycia.

Sytuacja zawodowa Anny nie ma w tym przypadku znaczenia (może być studentką, osobą bezrobotną, osobą pracującą na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, mamą na urlopie macierzyńskim, osobą prowadzącą działalność gospodarczą itd.).

Okazjonalnie sprzedaję przedmioty, które posiadam krócej niż 6 miesięcy za cenę niższą niż cena zakupu

Monika kupiła kilka kompletów bielizny od zagranicznej firmy po atrakcyjnej cenie (300 zł). Niestety okazało się, że jej rozmiar jest niewłaściwy, a koszty zwrotu przewyższają wartość zamówienia, przez co nie opłaca się ich odsyłać. W tym samym miesiącu, żeby odzyskać chociaż część pieniędzy, postanowiła sprzedać je na platformie za 200 zł.

Monika straciła na tej sprzedaży 100 zł (jej przychód – 200 zł jest mniejszy niż koszty - 300 zł). Monika nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku od tej sprzedaży, jednak powinna ją wykazać w zeznaniu podatkowym składanym do 30 kwietnia kolejnego roku.

Sytuacja zawodowa Moniki nie ma w tym przypadku znaczenia (może być studentką, osobą bezrobotną, osobą pracującą na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, mamą na urlopie macierzyńskim, osobą prowadzącą działalność gospodarczą itd.).

Okazjonalnie sprzedaję przedmioty, które posiadam krócej niż 6 miesięcy za cenę wyższą niż cena zakupu

Monika kupiła kilka kompletów bielizny od zagranicznej firmy po atrakcyjnej cenie (300 zł). Niestety okazało się, że jej rozmiar jest niewłaściwy, a koszty zwrotu przewyższają wartość zamówienia, przez co nie opłaca się ich odsyłać. W tym samym miesiącu postanowiła sprzedać je na platformie za 400 zł. Zarobiła na tej sprzedaży 100 zł.

1. Monika nie uzyskuje innych dochodów poza platformą.

   Sprzedaż Moniki podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ponieważ sprzedała bieliznę przed upływem 6 miesięcy od jej nabycia. Monika zarobiła na tej sprzedaży 100 zł, jednak ponieważ nie osiąga innych dochodów, to kwota ta będzie zwolniona z podatku. Monika będzie jednak zobowiązana do wykazania tej sprzedaży w zeznaniu podatkowym składanym do 30 kwietnia kolejnego roku.

   Sytuacja zawodowa Moniki: niepracująca studentka, osoba bezrobotna.

2. Monika uzyskuje dochody poza platformą (np. z pracy na etacie, umowy zlecenia itp.).

   Suma dochodów Moniki osiągniętych na platformie i poza nią nie przekracza kwoty wolnej od podatku (30 000 zł)

   Sprzedaż Moniki podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ponieważ sprzedała bieliznę przed upływem 6 miesięcy od jej nabycia. Monika zarobiła na tej sprzedaży 100 zł, jednak ponieważ suma dochodów Moniki osiągniętych na platformie i poza nią nie przekracza 30 000 zł, to kwota ta będzie zwolniona z podatku. Monika będzie jednak zobowiązana do wykazania tej sprzedaży w zeznaniu podatkowym składanym do 30 kwietnia kolejnego roku.

   Sytuacja zawodowa Moniki: osoba pracująca na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, mama na urlopie macierzyńskim, osoba prowadząca działalność gospodarczą, której suma dochodów osiągniętych na platformie i poza nią nie przekracza 30 000 zł.

3. Monika uzyskuje dochody poza platformą (np. z pracy na etacie, umowy zlecenia itp.).

   Suma dochodów Moniki osiągniętych na platformie i poza nią przekracza kwotę wolną od podatku (30 000 zł)

   Sprzedaż Moniki podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ponieważ sprzedała bieliznę przed upływem 6 miesięcy od jej nabycia. Monika zarobiła na tej sprzedaży 100 zł i będzie zobowiązana do wykazania tej sprzedaży w zeznaniu podatkowym składanym do 30 kwietnia kolejnego roku i zapłacenia podatku. Stawka podatku zależeć będzie od wysokości osiąganych przez nią dochodów poza platformą (podatek na zasadach ogólnych - 12 % lub 32 %)

   Sytuacja zawodowa Moniki: osoba pracująca na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, mama na urlopie macierzyńskim, osoba prowadząca działalność gospodarczą, której suma dochodów osiągniętych na platformie i poza nią przekracza 30 000 zł.

Okazjonalnie sprzedaję zdjęcia, filmy oraz usługi w formie czatu

Iza okazjonalnie sprzedaje na platformie zdjęcia, filmy oraz usługi w formie czatu. Dochody Izy osiągane na nie przekracza kwoty wolnej od podatku (30 000 zł)

Dochody Izy osiągane na platformie będą zwolnione z podatku, ponieważ nie przekraczają kwoty wolnej (30 000 zł). Iza będzie jednak zobowiązana do wykazania sprzedaży w zeznaniu podatkowym składanym do 30 kwietnia kolejnego roku.

Sytuacja zawodowa Izy: niepracująca studentka, osoba bezrobotna.

Należy zauważyć, że sytuacja Izy wyglądałaby inaczej, gdyby uzyskiwała dochody również poza platformą i suma dochodów Izy osiągniętych na platformie i poza nią przekraczałaby kwotę wolną od podatku. W takiej sytuacji, oprócz wykazania sprzedaży w rocznym zeznaniu podatkowym, mogłaby być również zobowiązana do wpłacania na konto swojego urzędu skarbowego zaliczek na podatek dochodowy (do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskała dochód ze sprzedaży na platformie, a za grudzień – do 30 kwietnia kolejnego roku).

Sprzedaję regularnie w celach zarobkowych

Sprzedaję przedmioty w celach zarobkowych, we własnym imieniu i w sposób ciągły

Beata od 1 stycznia 2024r. kupuje używane ubrania w lumpeksach i regularnie odsprzedaje je na platformie.

1. Beata przez ostatnie 60 miesięcy (5 lat) nie wykonywała działalności gospodarczej.

   Przychód Beaty ze sprzedaży ubrań nie przekracza w żadnym miesiącu 75 % kwoty minimalnego wynagrodzenia (od stycznia 2024r. do czerwca 2024r. – 3 181,50 zł brutto miesięcznie, a od lipca 2024r. – 3 225 zł brutto miesięcznie).

   Beata może sprzedawać ubrania w ramach działalności nierejestrowanej. Nie musi rejestrować działalności w ewidencji przedsiębiorców (CEIDG);

   Nie musi płacić podatku VAT (Może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, bo jej przychody z działalności nierejestrowej nie przekroczą 200 000 zł w skali roku). W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku limit jest wyliczany proporcjonalnie do czasu prowadzenia działalności, np. w przypadku rozpoczęcia działalności 1 marca 2024r.: 200 000 zł x (306 dni pozostałych do końca roku / 366 dni roku) = 167 213,11 zł.

   Beata może korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej – zwolnienie podmiotowe do 20 000 zł (w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku limit jest wyliczany proporcjonalnie do czasu prowadzenia działalności, np. w przypadku rozpoczęcia działalności 1 marca 2024r.: 20 000 zł x (306 dni pozostałych do końca roku / 366 dni roku) = 16 721,31 zł.

   W przypadku przekroczenia kwoty Beata 16 721,31 zł będzie zobowiązana do zainstalowania kasy fiskalnej lub będzie mogła skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego jeśli: ubrania będzie dostarczać w systemie wysyłkowym - pocztą lub przesyłkami kurierskimi, zapłata za nie nastąpi w formie bezgotówkowej, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie będzie wynikało, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres).

   Będzie zobowiązana do wykazania przychodów z działalności nierejestrowanej w zeznaniu podatkowym składanym do 30 kwietnia kolejnego roku (niezależnie od tego czy osiągnie dochód czy stratę). Będzie zobowiązana do zapłacenia podatku (jeśli suma dochodów Beaty osiągniętych na platformie i poza nią przekroczy w danym roku kwotę wolną od podatku (30 000 zł). Betata ma obowiązek prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży (w formie papierowej, np. w zeszycie lub elektronicznej , np. w arkuszu kalkulacyjnym Excel), ma obowiązek wystawiać faktury lub rachunki na żądanie kupującego, ma obowiązek przestrzegać praw konsumentów.

   Sytuacja zawodowa Beaty: osoba bezrobotna, osoba pracująca na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, mama na urlopie macierzyńskim.

2. Dwa lata temu Beata prowadziła działalność gospodarczą.

   Przychód Beaty ze sprzedaży ubrań nie przekracza w żadnym miesiącu 75 % kwoty minimalnego wynagrodzenia (od stycznia 2024r. do czerwca 2024r. - 3 181,50 zł brutto miesięcznie, a od lipca 2024r. - 3 225 zł brutto miesięcznie).

   Beata ma obowiązek zarejestrować działalność gospodarczą. Okoliczność, że prowadziła działalność gospodarczą w okresie ostatnich 60 miesięcy wyklucza w jej przypadku możliwość dokonywania przez nią sprzedaży w ramach działalności nierejestrowanej.

   Sytuacja zawodowa Beaty: osoba bezrobotna, osoba pracująca na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, mama na urlopie macierzyńskim

3. Beata przez ostatnie 60 miesięcy (5 lat) nie wykonywała działalności gospodarczej.

   Przychód Beaty ze sprzedaży ubrań przekracza 75 % kwoty minimalnego wynagrodzenia (od stycznia 2024r. do czerwca 2024r. - 3 181,50 zł brutto miesięcznie, a od lipca 2024r. – 3 225 zł brutto miesięcznie).

   Beata ma obowiązek zarejestrować działalność gospodarczą. Okoliczność, że jej przychód ze sprzedaży przekracza 75 % kwoty minimalnego wynagrodzenia wyklucza w jej przypadku możliwość dokonywania przez nią sprzedaży w ramach działalności nierejestrowanej.

   Sytuacja zawodowa Beaty: osoba bezrobotna, osoba pracująca na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, mama na urlopie macierzyńskim

Sprzedaję zdjęcia filmy oraz usługi w formie czatu w celach zarobkowych, we własnym imieniu i w sposób ciągły

Natalia od 1 lipca 2023r. regularnie sprzedaje na platformie osobom w Polsce zdjęcia, filmy oraz usługi w formie czatu w celach zarobkowych.

1. Natalia przez ostatnie 60 miesięcy (5 lat) nie wykonywała działalności gospodarczej.

   Przychód Natalii ze sprzedaży zdjęć, filmów oraz usług w formie czatu nie przekracza w żadnym miesiącu 75 % kwoty minimalnego wynagrodzenia (od stycznia 2024r. do czerwca 2024r. - 3 181,50 zł brutto miesięcznie, a od lipca 2024r. - 3 225 zł brutto miesięcznie).

   Natalia może sprzedawać zdjęcia, filmy oraz usługi w formie czatu w ramach działalności nierejestrowanej.

   Nie musi rejestrować działalności w ewidencji przedsiębiorców (CEIDG);

   Nie musi płacić podatku VAT (Może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, bo jej przychody z działalności nierejestrowej nie przekroczą 200 000 zł w skali roku. W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku limit jest wyliczany proporcjonalnie do czasu prowadzenia działalności: np. w przypadku rozpoczęcia działalności 1 marca 2024r.: 200 000 zł x (306 dni pozostałych do końca roku/ 366 dni roku) = 167 213,11 zł.

   Natalia może korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej – zwolnienie podmiotowe do 20 000 zł (w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku limit jest wyliczany proporcjonalnie do czasu prowadzenia działalności: np. w przypadku rozpoczęcia działalności 1 marca 2024r.: 20 000 zł x (306 dni pozostałych do końca roku / 366 dni roku) = 16 721,31 zł. W przypadku przekroczenia kwoty 16 721,31 zł, Natalia będzie zobowiązana do zainstalowania kasy fiskalnej lub będzie mogła skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego jeśli: kupujący zapłaci w formie bezgotówkowej, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie będzie wynikało, jakiej konkretnie czynności dotyczyła. Będzie zobowiązana do wykazania przychodów z działalności nierejestrowanej w zeznaniu podatkowym składanym do 30 kwietnia kolejnego roku (niezależnie od tego czy osiągnie dochód czy stratę). Będzie zobowiązana do zapłacenia podatku (jeśli suma dochodów Natalii osiągniętych na platformie i poza nią przekroczy w danym roku kwotę wolną od podatku (30 000 zł).

   Natalia ma obowiązek prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży (w formie papierowej, np. w zeszycie lub elektronicznej, np. w arkuszu kalkulacyjnym Excel), ma obowiązek wystawiać faktury lub rachunki na żądanie kupującego, ma obowiązek przestrzegać praw konsumentów.

   Sytuacja zawodowa Natalii: osoba bezrobotna, osoba pracująca na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, mama na urlopie macierzyńskim.

2. Cztery lata temu Natalia prowadziła działalność gospodarczą.

   Przychód Natalii ze sprzedaży zdjęć, filmów oraz usług w formie czatu nie przekracza w żadnym miesiącu 75 % kwoty minimalnego wynagrodzenia (od stycznia 2024r. do czerwca 2024r. – 3 181,50 zł brutto miesięcznie, a od lipca 2024r. – 3 225 zł brutto miesięcznie).

   Natalia ma obowiązek zarejestrować działalność gospodarczą. Okoliczność, że prowadziła działalność gospodarczą w okresie ostatnich 60 miesięcy wyklucza w jej przypadku możliwość dokonywania przez nią sprzedaży w ramach działalności nierejestrowanej.

   Sytuacja zawodowa Natalii: osoba bezrobotna, osoba pracująca na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, mama na urlopie macierzyńskim

3. Natalia przez ostatnie 60 miesięcy (5 lat) nie wykonywała działalności gospodarczej.

   Przychód Natalii ze sprzedaży zdjęć, filmów oraz usług w formie czatu przekracza 75 % kwoty minimalnego wynagrodzenia (od stycznia 2024r. do czerwca 2024r. – 3 181,50 zł brutto miesięcznie, a od lipca 2024r – 3 225 zł brutto miesięcznie.).

   Natalia ma obowiązek zarejestrować działalność gospodarczą. Okoliczność, że jej przychód ze sprzedaży przekracza 75 % kwoty minimalnego wynagrodzenia wyklucza w jej przypadku możliwość dokonywania przez nią sprzedaży w ramach działalności nierejestrowanej.

   Sytuacja zawodowa Natalii: osoba bezrobotna, osoba pracująca na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, mama na urlopie macierzyńskim

Prowadzę sprzedaż na platformie w ramach działalności nierejestrowanej

Sprzedaję przedmioty na platformie w ramach działalności nierejestrowanej

Dorota skupuje ubrania i odsprzedaje je na platformie w ramach działalności nierejestrowanej. Dotychczas jej przychody ze sprzedaży na platformie wynosiły 200 zł – 1 000 zł miesięcznie, jednak w styczniu 2024r. sprzedawane przez nią ubrania cieszyły się znacznie większym zainteresowaniem i już 12 stycznia jej przychód przekroczył 3 181,50 zł.

Dorota jest zobowiązana zarejestrować działalność gospodarczą w CEIDG w ciągu 7 dni od dnia przekroczenia progu przychodów uprawniającego do prowadzenia działalności nierejestrowej.

Sytuacja zawodowa Doroty: osoba bezrobotna, osoba pracująca na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, mama na urlopie macierzyńskim.

Sprzedaję zdjęcia, filmy oraz usługi w formie czatu na platformie w ramach działalności nierejestrowanej

Agata sprzedaje na platformie zdjęcia, filmy oraz usługi w formie czatu w ramach działalności nierejestrowanej. Dotychczas jej przychody ze sprzedaży na platformie wynosiły 500 zł – 2 000 zł miesięcznie, jednak w styczniu 2024r. jej profil cieszył się znacznie większym zainteresowaniem i już 9 stycznia jej przychód przekroczył 3 181,50 zł.

Agata jest zobowiązana zarejestrować działalność gospodarczą w CEIDG w ciągu 7 dni od dnia przekroczenia progu przychodów uprawniającego do prowadzenia działalności nierejestrowej.

Sytuacja zawodowa Agaty: osoba bezrobotna, osoba pracująca na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, mama na urlopie macierzyńskim

Chcę prowadzić działalność gospodarczą

Założenie działalności

Otwarcie działalności jest proste – wystarczy posiadać profil zaufany. Po wejściu na stronę https://aplikacja.ceidg.gov.pl/CEIDG/Index.aspx należy kliknąć w kafelek „Zarejestruj firmę” i zalogować się na stronie. Następnie uzupełnia się swoje dane, wskazuje przedmiot działalności (kody PKD), wybiera formę opodatkowania, podpisuje i wysyła elektronicznie wniosek.

Chcę prowadzić działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Weronika zdecydowała, że będzie prowadzić działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Podatki

Otwierając działalność Weronika wybrała opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, gdzie przy sprzedaży towarów stawka wynosi 3 % przychodów. Wybór opodatkowania działalności w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wiązać się będzie z koniecznością prowadzenia przez Weronikę uproszczonej ewidencji - ewidencji przychodów.

ZUS

Otwarcie działalności wiąże się z dokonywaniem płatności składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Weronika może dokonać zgłoszenia do ubezpieczeń od razu podczas zakładania firmy w CEIDG. Jeśli tego nie zrobi to będzie musiała złożyć zgłoszenie do ubezpieczeń bezpośrednio w ZUS lub za pośrednictwem portalu PUE ZUS w ciągu 7 dni od założenia firmy.

Jeżeli Weronika jest studentką ,osobą bezrobotną, osobą świadczącą usługi na podstawie umowy o dzieło i otwiera działalność po raz pierwszy to może skorzystać z tzw. „Ulgi na strat” i przez pierwszych 6 miesięcy płacić tylko ubezpieczenie zdrowotne. Po tym okresie może skorzystać z 24-miesięcznego okresu preferencyjnego i płacić obniżone składki na ubezpieczenie społeczne. Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne jest uzależniona od wysokości osiągniętych przychodów.

Jeżeli Weronika jest osobą zatrudnioną na podstawie umowy o pracę / świadczy usługi na podstawie umowy zlecenia i osiąga z tego tytułu co najmniej wynagrodzenie minimalne (styczeń – czerwiec 2024r 4 242 zł brutto, a od lipca 2024 – 4 300 zł brutto) to po wykorzystaniu „Ulgi na start” (6 miesięcy) przez 24 miesiące okresu preferencyjnych składek będzie także płacić tylko składkę zdrowotną (bez społecznych).

Jeśli Weronika korzysta z zasiłku macierzyńskiego – nie będzie musiała płacić składek na ubezpieczenie społeczne z tytułu prowadzonej działalności. Obowiązywać ją będzie tylko składka zdrowotna.

Chcę prowadzić działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych

Klaudia zdecydowała, że będzie prowadzić działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (skala podatkowa).

Podatki

Wybór opodatkowania działalności na zasadach ogólnych spowoduje, że Klaudia będzie raczej zmuszona do skorzystania z profesjonalnej pomocy w zakresie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jej dochody będą opodatkowane według stawki 12 % lub 32 % w zależności od ich wysokości.

ZUS

Otwarcie działalności wiąże się z dokonywaniem płatności składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Klaudia może dokonać zgłoszenia do ubezpieczeń od razu podczas zakładania firmy w CEIDG. Jeśli tego nie zrobi to będzie musiała złożyć zgłoszenie do ubezpieczeń bezpośrednio w ZUS lub za pośrednictwem portalu PUE ZUS w ciągu 7 dni od założenia firmy.

Jeżeli Klaudia jest studentką, osobą bezrobotną, osobą świadczącą usługi na podstawie umowy o dzieło i otwiera działalność po raz pierwszy to może skorzystać z tzw. „Ulgi na strat” i przez pierwszych 6 miesięcy płacić tylko ubezpieczenie zdrowotne. Po tym okresie może skorzystać z 24-miesięcznego okresu preferencyjnego i płacić obniżone składki na ubezpieczenie społeczne. Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9 % od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzedzającym (minimalna podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne równa jest kwocie minimalnego wynagrodzenia w styczniu danego roku i w 2024r. wynosi 4 242 zł – co daje minimalną składkę zdrowotną 381,78 zł).

Jeżeli Klaudia jest osobą zatrudnioną na podstawie umowy o pracę / świadczy usługi na podstawie umowy zlecenia i osiąga z tego tytułu co najmniej wynagrodzenie minimalne (styczeń – czerwiec 2024r 4 242 zł brutto, a od lipca 2024 4 300 zł brutto) to po wykorzystaniu „Ulgi na start” (6 miesięcy) przez 24 miesiące okresu preferencyjnych składek będzie także płacić tylko składkę zdrowotną (bez społecznych).

Jeśli Klaudia korzysta z zasiłku macierzyńskiego – nie będzie musiała płacić składek na ubezpieczenie społeczne z tytułu prowadzonej działalności. Obowiązywać ją będzie tylko składka zdrowotna.

Uwaga!

W celu ograniczenia ryzyka podatkowego oraz ew. odpowiedzialności karnej skarbowej, zalecamy zapoznanie się z obowiązkami podatkowymi w zakresie sprzedaży przez internet nałożonymi przez polskie prawo podatkowe a w razie wątpliwości skonsultowanie problemu z licencjonowanym doradcą podatkowym.